Top.Mail.Ru
22-сентября, 18:47 |  2,521

В правильном применении налоговых льгот имеете возможность сэкономить 12% от суммы контракта.

Студенты начали в сентябре восхождение к вершинам знаний и те, кто поступил в ВУЗ на платно-контрактной основе начинают задумыватся об оплате контракта.

В правильном применении налоговых льгот имеете возможность сэкономить 12% от суммы контракта.

Студенты начали в сентябре восхождение к вершинам знаний и те, кто поступил в ВУЗ на платно-контрактной основе начинают задумыватся об оплате контракта. В Узбекистане существуют льготы для учащихся на платно-контрактной основе. Мы обратились к ряду специалистов за помощью подробной и достоверной  информации для повышения финансовой грамотности населения:

-Исаева Гульбахор, квалификационный налоговый консультант, имеет опыта более 10 лет.
-Хикматов Уктам, бухгалтер-консультант, имеет опыта более 5 лет.

-Если студент поступил в ВУЗ на платно-контрактной основе, то он какими методами может оплатить?

Исаева Г: В Узбекистане распространены два вида оплаты контракта:
- в первом случае, предприятия оплачивает контракт студента по прямому контракту с ВУЗам, рассчитывая получить по окончании блестящего специалиста по необходимой для них специализации;

-во втором случае студенту приходится самому искать методы оплаты, например, он может оформить образавательный кредит, либо оплатить с помощью дохода близкими родственниками. 

-Какие льготы предоставляются государством по налоговой части?

Исаева Г: Государство предоставляет налоговые льготы по определенными условиями:

  • Суммы зарплаты и другие доходы граждан, направляемые на оплату за свое обучение, супруги или супруга, а также своих детей в возрасте до 26 лет в вузах Узбекистана, не облагаются НДФЛ (согласно п. 16 ст. 378 НК), то есть применяется налоговый вычет в виде уменьшения налогооблагаемых доходов физических лиц.
  • Налоговый вычет применяется физическим лицам при оплате за обучение:

-За счет собственных средств 

-Образовательных кредитов выдаваемых коммерческими банками РУз

-Либо заемных средств полученных от юридических лиц  на возвратной основе

  • Льгота по НДФЛ применима не только к оплате обучения в государственных вузах Узбекистана, но и в зарубежных вузах, аккредитованных на территории Узбекистана согласно  списка  аккредитованных вузов  на сайте Госинспекции по надзору за качеством образования при Кабмине. В ином случае льгота по НДФЛ не действует.

Предоставление льгот регламентировано Положением о порядке применения льготы по налогу на доходы физических лиц в части средств, направляемых на оплату за обучение в высших учебных заведениях Республики Узбекистан (рег. № 2107 от 27.05.2010)

  • физическое лицо, которое оплачивает свое обучение, может применить льготу в виде налогового вычета без ограничения возраста.

Ограничение по возрасту до 26 лет,  распространяется  только :

-на детей, если за их обучение оплачивают родители;

-на супругов, если один из них оплачивает обучение другого.

Ограничений не имеется при определении суммы контракта, применение льготы также осуществляется при оплате супер-контракта.

Налоговые льготы как отражаются в бухгалтерском учете?

Хикматов У:Существует несколько вариантов бух.учёта

  • Удержание денежных средств работника уплаченных на оплату контракта.

Работник обратился в администрацию с просьбой оплатить за контракт с последующим удержанием из его заработной платы. В данном случае целесообразно оформить операцию договором займа с указанием цели (образовательный займ), графиком погашения займа и тд.

В случае положительного ответа на обращение работника и оплате его контракта, бухгалтер отражает операцию следующим образом:

1. ДТ 6990 КТ 5110 -оплата контракта за работника в счет предоставленного займа

2. ДТ 4720 КТ 6990 - зачтена сумма погашенной части кредита

3. ДТ 6710 КТ 4720 - удержана из зарплаты сумма займа.

На суммы которые удержаны в текущем налоговом периоде за погашение займа будет применяться вычет по НДФЛ и ИНПС в этом же налоговом периоде.

  • Перечисление доходов работника на оплату контракта.


При перечислении заработной платы и иных доходов самого работника-студента, его родителей и супруга/супруги за обучение в ВУЗ предприятие расходов не несет. В этом случае предприятие является налоговым агентом, то есть производит налоговый вычет с доходов, направляемых на оплату обучения, и перечисляет эти суммы в ВУЗ.

Предприятие перечисляет доходы работника в ВУЗ в счет оплаты за обучение на основании заявления  работника и приказа  руководителя.

Также работник должен предоставить документы в бухгалтерию:

 копии паспорта и свидетельства о рождении ребенка,

копию договора об обучении на платно-контрактной основе между студенткой и вузом Узбекистана.


При оплате за обучение своих детей за учебный семестр, год, налоговый вычет предоставляется физлицу – родителям, а также супругу или супруге, даже если в период оплаченного семестра или года, обучающемуся исполнится 26 лет (п. 5 Положения № 2107).

Расчет НДФЛ бухгалтерия производит с налогооблагаемого дохода за вычетом средств, направленных на оплату обучения Оплата ВУЗу отражается в бухучете предприятия проводкой:

ДТ 6710 КТ 5110 перечислена зарплата работника в оплату ВУЗа.

В вышеперечисленных вариантах предприятие действует как налоговый агент и применяет льготы у источника выплаты.

Есть ли льготы для образавательных кредитов?

Исаева Г: Предоставление кредитов регулируется  Положением о предоставлении образовательных кредитов для обучения на платно-контрактной основе в высших учебных заведениях (ПКМ №527 от 18.08.2021). При получении образовательного кредита банка, физлицо погашает кредит из собственных средств самостоятельно и в конце года представляет декларацию о совокупном годовом доходе в налоговую инспекцию по месту своей прописки..

Также, работник может написать заявление на имя руководителя предприятия о погашении образовательного кредита из заработной платы перечислением суммы погашения на расчетный счет банка.

В этом случае налоговый вычет применяется у источника выплаты доходов – организации по месту работы физлица. Налоговый агент – предприятие-работодатель на основании приложенных документов, не удерживает НДФЛ у источника выплаты, с той части заработной платы, которая направляется на погашение образовательного кредита (п. 16 ст. 378 НК).

Для применения налогового вычета работник должен подать заявление  о перечислении части сумм зарплаты на погашение образовательного кредита. В бухгалтерию предоставляются копии:

-договор об обучении на платно-контрактной основе;

-договор на получение образовательного кредита, заключенного с банком;

-паспорт;

-свидетельства о рождении ребенка, если работник оплачивает обучение своего ребенка;

-свидетельство о заключении брака, если работник оплачивает обучение супруги/супруга.

Работодатель на основании рассмотренного заявления и приложенных к заявлению документов издает приказ на удержание и перечисление из зарплаты работника суммы средств в счет погашение образовательного кредита.

Применяется ли льготы если физлицо оплачивает контракт за счет собственных средств?

Исаева Г: Существуют вариант применения льготы если физическое лицо самостоятельно, за счет собственных наличных средств, со сберегательных и иных счетов физлиц в банках или с применением пластиковых карт оплачивает свой контракт либо своего ребенка, супруга/супругу. 
В этом случае применить льготу возможно при предоставлении годовой налоговой декларации. При этом нужно подтвердить свой годовой доход справкой с мест получения дохода. К декларации о совокупном доходе приложите копию договора с ВУЗом, ксерокопии паспорта, ИНН, свидетельства о рождении и квитанции об оплате контракта на обучение в ВУЗе физлицом. В этом случае налоговый вычет предоставляется на сумму фактически произведенных расходов по оплате обучения в ВУЗе в пределах заявленного совокупного годового дохода физлица за налоговый период (п. 1617 Положения № 2107). 

Налоговая инспекция на основе предоставленных справок  подсчитает сумму налога и вернет переплату на пластиковую карту по заявления физического лица либо перекинет сумму в уплату налога на имущества и земельного налога.

Знания финансовой грамотности повышает ваши доходы. 

 

Похожие новости

depozit.uz logo
Следите за лучшими предложениями и новостями на нашем телеграм-канале.
Подписаться