Студенты начали в сентябре восхождение к вершинам знаний и те, кто поступил в ВУЗ на платно-контрактной основе начинают задумыватся об оплате контракта.
Студенты начали в сентябре восхождение к вершинам знаний и те, кто поступил в ВУЗ на платно-контрактной основе начинают задумыватся об оплате контракта. В Узбекистане существуют льготы для учащихся на платно-контрактной основе. Мы обратились к ряду специалистов за помощью подробной и достоверной информации для повышения финансовой грамотности населения:
-Исаева Гульбахор, квалификационный налоговый консультант, имеет опыта более 10 лет.
-Хикматов Уктам, бухгалтер-консультант, имеет опыта более 5 лет.
-Если студент поступил в ВУЗ на платно-контрактной основе, то он какими методами может оплатить?
Исаева Г: В Узбекистане распространены два вида оплаты контракта:
- в первом случае, предприятия оплачивает контракт студента по прямому контракту с ВУЗам, рассчитывая получить по окончании блестящего специалиста по необходимой для них специализации;
-во втором случае студенту приходится самому искать методы оплаты, например, он может оформить образавательный кредит, либо оплатить с помощью дохода близкими родственниками.
-Какие льготы предоставляются государством по налоговой части?
Исаева Г: Государство предоставляет налоговые льготы по определенными условиями:
-За счет собственных средств
-Образовательных кредитов выдаваемых коммерческими банками РУз
-Либо заемных средств полученных от юридических лиц на возвратной основе
Предоставление льгот регламентировано Положением о порядке применения льготы по налогу на доходы физических лиц в части средств, направляемых на оплату за обучение в высших учебных заведениях Республики Узбекистан (рег. № 2107 от 27.05.2010)
Ограничение по возрасту до 26 лет, распространяется только :
-на детей, если за их обучение оплачивают родители;
-на супругов, если один из них оплачивает обучение другого.
Ограничений не имеется при определении суммы контракта, применение льготы также осуществляется при оплате супер-контракта.
Налоговые льготы как отражаются в бухгалтерском учете?
Хикматов У:Существует несколько вариантов бух.учёта
Работник обратился в администрацию с просьбой оплатить за контракт с последующим удержанием из его заработной платы. В данном случае целесообразно оформить операцию договором займа с указанием цели (образовательный займ), графиком погашения займа и тд.
В случае положительного ответа на обращение работника и оплате его контракта, бухгалтер отражает операцию следующим образом:
1. ДТ 6990 КТ 5110 -оплата контракта за работника в счет предоставленного займа
2. ДТ 4720 КТ 6990 - зачтена сумма погашенной части кредита
3. ДТ 6710 КТ 4720 - удержана из зарплаты сумма займа.
На суммы которые удержаны в текущем налоговом периоде за погашение займа будет применяться вычет по НДФЛ и ИНПС в этом же налоговом периоде.
При перечислении заработной платы и иных доходов самого работника-студента, его родителей и супруга/супруги за обучение в ВУЗ предприятие расходов не несет. В этом случае предприятие является налоговым агентом, то есть производит налоговый вычет с доходов, направляемых на оплату обучения, и перечисляет эти суммы в ВУЗ.
Предприятие перечисляет доходы работника в ВУЗ в счет оплаты за обучение на основании заявления работника и приказа руководителя.
Также работник должен предоставить документы в бухгалтерию:
копии паспорта и свидетельства о рождении ребенка,
копию договора об обучении на платно-контрактной основе между студенткой и вузом Узбекистана.
При оплате за обучение своих детей за учебный семестр, год, налоговый вычет предоставляется физлицу – родителям, а также супругу или супруге, даже если в период оплаченного семестра или года, обучающемуся исполнится 26 лет (п. 5 Положения № 2107).
Расчет НДФЛ бухгалтерия производит с налогооблагаемого дохода за вычетом средств, направленных на оплату обучения Оплата ВУЗу отражается в бухучете предприятия проводкой:
ДТ 6710 КТ 5110 перечислена зарплата работника в оплату ВУЗа.
В вышеперечисленных вариантах предприятие действует как налоговый агент и применяет льготы у источника выплаты.
Есть ли льготы для образавательных кредитов?
Исаева Г: Предоставление кредитов регулируется Положением о предоставлении образовательных кредитов для обучения на платно-контрактной основе в высших учебных заведениях (ПКМ №527 от 18.08.2021). При получении образовательного кредита банка, физлицо погашает кредит из собственных средств самостоятельно и в конце года представляет декларацию о совокупном годовом доходе в налоговую инспекцию по месту своей прописки..
Также, работник может написать заявление на имя руководителя предприятия о погашении образовательного кредита из заработной платы перечислением суммы погашения на расчетный счет банка.
В этом случае налоговый вычет применяется у источника выплаты доходов – организации по месту работы физлица. Налоговый агент – предприятие-работодатель на основании приложенных документов, не удерживает НДФЛ у источника выплаты, с той части заработной платы, которая направляется на погашение образовательного кредита (п. 16 ст. 378 НК).
Для применения налогового вычета работник должен подать заявление о перечислении части сумм зарплаты на погашение образовательного кредита. В бухгалтерию предоставляются копии:
-договор об обучении на платно-контрактной основе;
-договор на получение образовательного кредита, заключенного с банком;
-паспорт;
-свидетельства о рождении ребенка, если работник оплачивает обучение своего ребенка;
-свидетельство о заключении брака, если работник оплачивает обучение супруги/супруга.
Работодатель на основании рассмотренного заявления и приложенных к заявлению документов издает приказ на удержание и перечисление из зарплаты работника суммы средств в счет погашение образовательного кредита.
Применяется ли льготы если физлицо оплачивает контракт за счет собственных средств?
Исаева Г: Существуют вариант применения льготы если физическое лицо самостоятельно, за счет собственных наличных средств, со сберегательных и иных счетов физлиц в банках или с применением пластиковых карт оплачивает свой контракт либо своего ребенка, супруга/супругу.
В этом случае применить льготу возможно при предоставлении годовой налоговой декларации. При этом нужно подтвердить свой годовой доход справкой с мест получения дохода. К декларации о совокупном доходе приложите копию договора с ВУЗом, ксерокопии паспорта, ИНН, свидетельства о рождении и квитанции об оплате контракта на обучение в ВУЗе физлицом. В этом случае налоговый вычет предоставляется на сумму фактически произведенных расходов по оплате обучения в ВУЗе в пределах заявленного совокупного годового дохода физлица за налоговый период (п. 16, 17 Положения № 2107).
Налоговая инспекция на основе предоставленных справок подсчитает сумму налога и вернет переплату на пластиковую карту по заявления физического лица либо перекинет сумму в уплату налога на имущества и земельного налога.
Знания финансовой грамотности повышает ваши доходы.
При использовании информации сайта, вы должны указать ссылку на сайт.
